Роялти за товарный знак: как рассчитать и оформить

5 апреля 2026 10 минут чтения

Что такое роялти за товарный знак, как рассчитать ставку, виды платежей, налоговые последствия и требования к лицензионному договору. Типичные ставки по отраслям.

Роялти за товарный знак — это периодические платежи, которые лицензиат выплачивает правообладателю за право использования бренда. Это основной способ монетизации товарного знака без потери исключительного права. Разберём, какие виды роялти существуют, как рассчитать ставку, какие налоговые последствия учесть и как правильно оформить всё в лицензионном договоре.

Что такое роялти за товарный знак

Роялти (от англ. royalty) — периодическое вознаграждение правообладателю за предоставление права использования товарного знака по лицензионному договору. Правовая основа — ст. 1489 и 1235 ГК РФ.

Ключевые характеристики роялти:

Периодичность — выплачивается регулярно (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно)
Связь с использованием — платежи начисляются за фактическое использование знака
Гибкость — может быть привязан к выручке, прибыли или установлен в фиксированной сумме
Сохранение права — правообладатель остаётся владельцем знака и получает доход от лицензирования

В отличие от передачи (отчуждения) права, где правообладатель получает разовую выплату и теряет знак, роялти обеспечивает постоянный доход при сохранении исключительного права.

Виды роялти

Существует три основных модели расчёта роялти. Выбор зависит от отрасли, масштаба бизнеса лицензиата и переговорной позиции сторон.

Вид роялти	Формула	Плюсы	Минусы	Когда подходит
Процент от выручки	Роялти = Выручка x Ставка %	Доход растёт вместе с бизнесом лицензиата	Нужен контроль за выручкой; доход нестабилен	Франчайзинг, сетевые проекты
Фиксированная сумма	Роялти = Фиксированная сумма в период	Предсказуемый доход; не нужен контроль за выручкой	Не учитывает рост или падение бизнеса	Малый бизнес, начальный этап
Комбинированный	Фиксированный минимум + % от выручки сверх порога	Гарантированный минимум + участие в росте	Сложнее администрировать	Крупные лицензионные сделки

Встречаются и другие модели: процент от прибыли (а не выручки), роялти за единицу продукции, ступенчатые ставки (снижение процента при росте объёмов). Стороны свободны в выборе модели — закон не ограничивает.

Типичные ставки роялти по отраслям

Ставки роялти за товарный знак существенно различаются в зависимости от отрасли, узнаваемости бренда и региона. Ниже — ориентиры, основанные на рыночной практике и данным баз роялти (ktMINE, RoyaltyStat):

Отрасль	Типичная ставка роялти	Комментарий
Розничная торговля и общепит	3-6%	Основной сегмент франчайзинга в России
Модная индустрия и luxury	5-10%	Высокая премия за бренд
IT и программное обеспечение	2-5%	Часто комбинируется с лицензией на ПО
Фармацевтика и медицина	3-8%	Включает доверие к бренду производителя
Продукты питания и напитки	2-5%	Зависит от узнаваемости марки
Автомобильная промышленность	1-3%	Большие объёмы, низкие маржи
Спорт и развлечения	5-10%	Высокий эмоциональный компонент бренда
Промышленное оборудование	1-3%	Бренд менее значим, важнее характеристики

Эти ставки — ориентир, а не правило. Конкретная ставка определяется переговорами и должна быть экономически обоснована.

Планируете лицензировать свой бренд?

Для этого нужен зарегистрированный товарный знак. IPbot проверит обозначение и подготовит заявку в Роспатент.

Проверить и зарегистрировать

Как рассчитать роялти

Расчёт ставки роялти — это баланс интересов правообладателя (получить справедливую компенсацию) и лицензиата (не переплачивать за бренд). Основные методы:

Метод освобождения от роялти

Наиболее распространённый подход. Используется также при оценке стоимости товарного знака.

Логика: сколько бы компания платила за использование бренда, если бы не владела им? Эта сумма — экономия на роялти, которая и определяет стоимость знака.

Пример расчёта:

Годовая выручка лицензиата, связанная с товарным знаком — 20 000 000 ₽
Рыночная ставка роялти для отрасли (общепит) — 5%
Годовой размер роялти: 20 000 000 x 5% = 1 000 000 ₽
Ежемесячный платёж: 1 000 000 / 12 = 83 333 ₽

Метод доли в прибыли

Роялти определяется как доля прибыли лицензиата, приходящаяся на товарный знак. Обычно правообладателю достаётся 25-33% от прибыли, генерируемой брендом (правило «25 процентов» или правило Голдшейдера).

Пример:

Прибыль лицензиата от товаров под знаком — 5 000 000 ₽/год
Доля бренда в формировании прибыли — 40% (определяется экспертно)
Прибыль, приходящаяся на бренд: 5 000 000 x 40% = 2 000 000 ₽
Доля правообладателя (25%): 2 000 000 x 25% = 500 000 ₽/год

Факторы, влияющие на размер ставки

Сила бренда — узнаваемость, репутация, рыночная доля
Объём прав — исключительная или неисключительная лицензия, территория, перечень классов МКТУ
Отрасль — маржинальность, конкуренция, роль бренда в решении о покупке
Поддержка правообладателя — обучение, маркетинговая поддержка, стандарты качества
Срок договора — долгосрочные договоры обычно предполагают более низкую ставку
Взаимозависимость сторон — сделки между связанными лицами требуют особого обоснования ставки

Роялти или паушальный взнос

В лицензионных договорах и франшизах встречаются два вида платежей. Часто используются оба одновременно.

Критерий	Роялти	Паушальный взнос
Периодичность	Регулярные платежи	Разовый платёж
Момент уплаты	В течение срока действия договора	При заключении договора
Размер	Зависит от выручки или фиксирован	Фиксированная сумма
Для правообладателя	Стабильный доход; мотивация поддерживать лицензиата	Быстрое получение средств
Для лицензиата	Низкий порог входа; расходы пропорциональны доходу	Высокий порог входа; предсказуемость расходов
Налоговый учёт	Расходы равномерно в течение срока	Единовременно или равномерно

Пример комбинированной модели (франшиза кафе):

Паушальный взнос при входе — 500 000 ₽
Ежемесячный роялти — 4% от выручки, но не менее 30 000 ₽
Маркетинговый взнос — 1% от выручки (на рекламу сети)

Налоговые последствия роялти

Налоговый учёт роялти — один из самых проверяемых аспектов лицензионных сделок. Основные правила:

Для лицензиата (плательщика роялти)

Налог на прибыль: роялти включается в прочие расходы (пп. 37 п. 1 ст. 264 НК РФ). Расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены
НДС: роялти облагается НДС по ставке 20%. Лицензиат вправе принять входящий НДС к вычету при наличии счёта-фактуры
УСН: плательщики УСН «Доходы минус расходы» учитывают роялти как расходы на приобретение прав на использование результатов интеллектуальной деятельности (пп. 32 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)

Для правообладателя (получателя роялти)

Налог на прибыль: роялти — доход от предоставления прав на использование интеллектуальной собственности. Включается в доходы
НДС: предоставление права использования товарного знака — облагаемая операция (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ)
Для ИП: роялти учитывается в составе доходов от предпринимательской деятельности

Сделки между взаимозависимыми лицами

Если лицензиар и лицензиат — взаимозависимые лица (ст. 105.1 НК РФ), налоговая вправе проверить рыночность ставки роялти. Основные риски:

Завышенный роялти — уменьшает налоговую базу лицензиата
Заниженный роялти — занижает доход правообладателя
Трансфертное ценообразование — контролируемые сделки с суммой свыше 1 млрд ₽ в год подлежат уведомлению (глава 14.1 НК РФ)

Рекомендация: при сделках между взаимозависимыми лицами закажите независимую оценку товарного знака и обоснование ставки роялти. Это защитит от доначислений.

Хотите лицензировать товарный знак?

Начните с регистрации. IPbot подготовит документы и подаст заявку в Роспатент онлайн.

Подать заявку на регистрацию

Как оформить роялти в лицензионном договоре

Роялти устанавливается в лицензионном договоре на товарный знак. Договор должен содержать:

Обязательные условия

Предмет — номер регистрации товарного знака, перечень классов МКТУ
Способы использования — на каких товарах/услугах, на какой территории
Размер и порядок уплаты роялти — ставка, периодичность, сроки, порядок расчёта

Порядок расчёта и уплаты

В договоре рекомендуется подробно прописать:

Базу для расчёта роялти (выручка, прибыль, объём продаж)
Ставку или фиксированную сумму
Периодичность (ежемесячно, ежеквартально)
Срок уплаты (например, до 15-го числа месяца, следующего за расчётным)
Порядок предоставления отчётов лицензиатом
Право правообладателя на проверку (аудит) данных лицензиата
Минимальный гарантированный платёж (при процентной модели)
Ответственность за просрочку

Регистрация в Роспатенте

Лицензионный договор на товарный знак подлежит обязательной регистрации в Роспатенте (ст. 1490 ГК РФ). Без регистрации:

Договор не имеет силы для третьих лиц
Лицензиат не может защищать свои права
Налоговая может не признать расходы на роялти

Пошлина за регистрацию лицензионного договора — 15 000 ₽ за один знак, за каждый дополнительный — +12 000 ₽. Срок регистрации — до 45 рабочих дней.

Практические примеры

Пример 1: Франшиза сети пиццерий

Правообладатель — федеральная сеть, лицензиат — региональный партнёр.

Паушальный взнос: 800 000 ₽
Роялти: 5% от выручки ежемесячно
Маркетинговый взнос: 1,5% от выручки
Средняя выручка точки: 2 500 000 ₽/мес.
Ежемесячный роялти: 2 500 000 x 5% = 125 000 ₽
Годовой доход правообладателя с одной точки: 1 500 000 ₽ (роялти) + 800 000 ₽ (паушальный) = 2 300 000 ₽ в первый год

Пример 2: Лицензия на бренд одежды

Правообладатель — дизайнерский бренд, лицензиат — производитель.

Роялти: 7% от оптовых продаж
Минимальный гарантированный роялти: 300 000 ₽/квартал
Объём оптовых продаж за квартал: 6 000 000 ₽
Расчётный роялти: 6 000 000 x 7% = 420 000 ₽
К уплате: 420 000 ₽ (выше минимального порога)

Пример 3: IT-компания, фиксированный роялти

Правообладатель — разработчик SaaS-решения, лицензиат — реселлер.

Фиксированный роялти: 150 000 ₽/мес.
Территория: Уральский федеральный округ
Срок: 3 года с возможностью продления
Годовой доход правообладателя: 1 800 000 ₽

Частые вопросы

Типичные ставки роялти за товарный знак — от 1% до 10% от выручки. В розничной торговле и общепите — 3-6%, в IT и технологиях — 2-5%, в фармацевтике — 3-8%, в модной индустрии — 5-10%. Конкретная ставка зависит от силы бренда, объёма рынка и условий договора.

Да, обязательно. Любой лицензионный договор на товарный знак подлежит регистрации в Роспатенте (ст. 1490 ГК РФ). Без регистрации договор не имеет силы для третьих лиц, а расходы на роялти могут быть оспорены налоговой.

Да. Роялти за использование товарного знака включаются в прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 37 п. 1 ст. 264 НК РФ). Для этого лицензионный договор должен быть зарегистрирован в Роспатенте, а расходы — экономически обоснованы и документально подтверждены.

Роялти — это периодические платежи (ежемесячные, ежеквартальные) за использование товарного знака, обычно привязанные к выручке или фиксированные. Паушальный взнос — разовый платёж при заключении договора. Часто в лицензионных договорах используют оба вида: паушальный взнос при входе и роялти в течение срока действия.

Нерыночный размер роялти привлекает внимание налоговых органов, особенно в сделках между взаимозависимыми лицами (глава 14.1 НК РФ). Налоговая может доначислить налоги исходя из рыночной ставки. Рекомендуется обосновать ставку отчётом об оценке товарного знака.

Заключение

Роялти — основной инструмент монетизации товарного знака через лицензирование. При определении ставки опирайтесь на отраслевые ориентиры, силу бренда и экономику лицензиата. Обязательно зарегистрируйте лицензионный договор в Роспатенте и обоснуйте ставку — особенно в сделках между взаимозависимыми лицами. Если товарный знак ещё не зарегистрирован — начните с подачи заявки через IPbot.